近日，北方信托首單遺囑慈善信托成功設(shè)立，這是北方信托做好“養(yǎng)老金融”大文章，回歸信托本源業(yè)務(wù)的重要?jiǎng)?chuàng)新突破。遺囑慈善信托作為慈善信托的一種業(yè)務(wù)模式，兼具遺囑信托的業(yè)務(wù)邏輯，在一個(gè)信托平臺(tái)上綜合實(shí)現(xiàn)“遺囑+慈善+資管”，助力實(shí)現(xiàn)共同富裕目標(biāo)、踐行金融工作的政治性、人民性。信托作為隔離與傳承的法律工具，在養(yǎng)老金融領(lǐng)域具有不可替代的天然制度優(yōu)勢(shì)。在我國(guó)人口老齡化和慈善意識(shí)覺(jué)醒的背景下，遺囑慈善信托未來(lái)有望成為信托業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型和差異化競(jìng)爭(zhēng)的重要業(yè)務(wù)模式。

此次設(shè)立的遺囑慈善信托名為“北方信托·三馀慈善信托”，是一個(gè)兼顧生前和身后的慈善信托架構(gòu)設(shè)計(jì)，委托人生前財(cái)產(chǎn)和遺產(chǎn)均可委托。本信托架構(gòu)下有多個(gè)參與方，信托為平臺(tái)鏈接起受托管理、慈善執(zhí)行、信托監(jiān)察、遺囑、公證、遺囑執(zhí)行、執(zhí)行監(jiān)督、房產(chǎn)處置、意定監(jiān)護(hù)、醫(yī)療預(yù)囑等多方面的服務(wù)，“一站式”滿足委托人在不同生命周期的委托意愿。

委托人來(lái)自北京，信托目的是支持教育事業(yè)，尤其是改善鄉(xiāng)村教育資源缺乏的現(xiàn)狀。委托人將慈善信托取名“三馀”意為發(fā)揚(yáng)古人董遇刻苦勤奮的“讀書(shū)三余”精神，希望實(shí)現(xiàn)三方面的內(nèi)涵：一是希望學(xué)子能夠傳承文化、珍惜時(shí)間、熱愛(ài)學(xué)習(xí)；二是希望師生在青幼年、中年、老年三個(gè)階段都能生活富余；三是希望師生都能夠物質(zhì)富余、精神富余、情感富余，將善意傳遞，反哺社會(huì)。遺囑慈善信托不僅實(shí)現(xiàn)委托人財(cái)富的傳承，更是愛(ài)與責(zé)任的延續(xù)和個(gè)人價(jià)值的延伸，為慈善事業(yè)注入了新的活力。這一業(yè)務(wù)模式，也解決了一部分委托人在身后無(wú)人繼承遺產(chǎn)、同時(shí)希望回饋社會(huì)的需求。通過(guò)細(xì)致精準(zhǔn)的信托架構(gòu)設(shè)計(jì)，為高凈值人士提供了更加長(zhǎng)久、專注、透明、規(guī)范的慈善參與方式。

圖1 “北方信托·三馀慈善信托”業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)圖

目前，“北方信托·三馀慈善信托”首期善款已按委托人要求執(zhí)行，用于支持青海省玉樹(shù)州、黃南州學(xué)?？茖W(xué)課，通過(guò)課程教學(xué)以及現(xiàn)場(chǎng)實(shí)驗(yàn)的方式，使得來(lái)自12所小學(xué)的1620位學(xué)生受益，其中很多為藏族學(xué)生。在科學(xué)課上，大多數(shù)孩子第一次接觸并使用科學(xué)實(shí)驗(yàn)器材，這新奇的體驗(yàn)激發(fā)了大家的濃厚興趣，整個(gè)課堂充滿了濃厚的學(xué)習(xí)氛圍。其中一位學(xué)生表示：“第一次通過(guò)這些實(shí)驗(yàn)器材來(lái)學(xué)習(xí)，太有趣了，我已經(jīng)愛(ài)上科學(xué)了，以后我要成為一名科學(xué)家，把生動(dòng)有趣的科學(xué)知識(shí)傳播下去。”青海省黃南藏族自治州同仁市鐵吾小學(xué)吉毛才讓老師專門手寫(xiě)了感謝信向委托人表達(dá)感謝。

圖2 “北方信托·三馀慈善信托”首期支持的學(xué)校中學(xué)生們部分合影（來(lái)自海拔4600米全青海第二高的學(xué)校）

圖3 “北方信托·三馀慈善信托”支持的科學(xué)課上學(xué)生們學(xué)習(xí)情況 

慈善信托作為一種新興且極具潛力的慈善方式，正日益受到人們的關(guān)注與青睞，它以其靈活的運(yùn)作模式、強(qiáng)大的資源整合能力，為慈善事業(yè)開(kāi)辟了新的天地。遺囑慈善信托，將慈善資金來(lái)源聚焦到高凈值個(gè)人，符合未來(lái)公益慈善事業(yè)發(fā)展趨勢(shì)。

《慈善法》《慈善信托管理辦法》均鼓勵(lì)發(fā)展慈善信托，“支持自然人、法人和其他組織踐行社會(huì)主義核心價(jià)值觀，弘揚(yáng)中華民族傳統(tǒng)美德，依法開(kāi)展慈善活動(dòng)”。根據(jù)中國(guó)慈善聯(lián)合會(huì)發(fā)布的數(shù)據(jù)，截至2023年末，社會(huì)組織、法人、自然人作為委托人設(shè)立的慈善信托累計(jì)分別為753單、408單、174單，占比分別為45.5%、24.7%、10.5%。相關(guān)數(shù)據(jù)顯示，2019年美國(guó)個(gè)人捐贈(zèng)約為3096.6億美元，占總捐贈(zèng)額的比例約為69%，個(gè)人是慈善捐贈(zèng)的最大來(lái)源。隨著慈善文化的普及、政策的支持激勵(lì)以及財(cái)富的積累，未來(lái)中國(guó)個(gè)人捐贈(zèng)的增長(zhǎng)潛力巨大。

北方信托作為天津國(guó)資唯一控股信托公司，積極響應(yīng)國(guó)家戰(zhàn)略，履行社會(huì)責(zé)任，將服務(wù)民生、助力鄉(xiāng)村振興視為己任，用行動(dòng)詮釋責(zé)任。截至2024年11月，北方信托累計(jì)成立33單慈善信托，涵蓋多種模式，業(yè)務(wù)覆蓋多個(gè)領(lǐng)域，捐助實(shí)際惠及人數(shù)超過(guò)萬(wàn)人。未來(lái)北方信托將繼續(xù)秉持“金融為民、忠于所托”的理念，精準(zhǔn)對(duì)接高凈值客戶捐贈(zèng)、基金會(huì)合作、企業(yè)捐贈(zèng)等多元化需求，不斷探索和創(chuàng)新更多符合市場(chǎng)需求和時(shí)代特征的慈善服務(wù)模式，通過(guò)拓寬慈善信托的服務(wù)邊界，為更多的委托人點(diǎn)亮愛(ài)心之光，為慈善事業(yè)發(fā)展貢獻(xiàn)金融力量。